Проводки при предоплате поставщику на какой счет

Отразить аванс уплаченный поставщику проводки 60 2

На основании этих документов бухгалтер делает проводку о поступлении: Д10 (41, 08,.) К60. Сумма, на которую делается эта проводка, должна соответствовать указанной итоговой сумме в документах поставщика за вычетом НДС.

Если организация является плательщиком НДС, то сумма налога выделяется на отдельный сч. 19 проводкой Д19 К60. Далее НДС будет направлен к вычету проводкой Д68.НДС К19. При этом нужно помнить, что проводку по направлению НДС к вычету можно делать только на основании счета-фактуры, предъявленной поставщиком.

Если данного документа нет, то необходимо либо его получить, либо приходовать ценности по общей стоимости. То есть, получая что-либо от поставщика, необходимо сумму поступления разбить на две составляющие: сумму без НДС и НДС. Важно Дт Кт Описание Сумма Основание 71 51 Свиридов получил аванс на карточный счет 5 200 руб.

НДС с авансов: проводки и примеры

Если в условиях договора определяется, что поставка товара происходит после получения 100 % предоплаты, покупатель может перечислять аванс по частям. В этом случае восстанавливается сумма НДС, отраженная в СФ на поставку.

В любом случае, эта величина совпадает с суммой НДС всех авансовых СФ по данной поставке.

При реализации продукции (товаров, услуг) покупателю в договоре может быть прописано обязательное условие — предварительная оплата в размере до 100 %. Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  1. ;
  2. .
  3. ;

На практике после выдачи СФ на полученный аванс возможны 3 ситуации:

  1. в периоде аванса продажа произошла;
  2. в периоде аванса продажи не произошло;
  3. возврат аванса покупателю (расторжение договора, изменение условий и т.
    На полученный аванс организация выдает СФ и начисляет НДС по ставке 18/118 %. Сумма этого аванса попадает в книгу продаж как начисленный НДС, то есть налог, который организация обязана заплатить в бюджет.

    д. )

Расчеты с поставщиками (счет 60)

, кредит сч.60 корреспондирует с дебетом счетов учета товаров, материалов, основных средств, нематериальных активов и прочих счетов учета активов (сч.

41, 10, 08, 43, 44, 20, 23 и т.д.). Вместе с товарно-материальными ценностями поставщик предъявляет и соответствующие первичные документы: накладные, акты, счета-фактуры. На основании этих документов бухгалтер делает проводку о поступлении: Д10 (41, 08,.) К60. Сумма, на которую делается эта проводка, должна соответствовать указанной итоговой сумме в документах поставщика за вычетом НДС.

Если организация является плательщиком НДС, то сумма налога выделяется на отдельный сч. 19 проводкой Д19 К60. Далее НДС будет направлен к вычету проводкой Д68.НДС К19.

При этом нужно помнить, что проводку по направлению НДС к вычету можно делать только на основании счета-фактуры, предъявленной поставщиком.

Покупка материалов у поставщика — типовые бухгалтерские проводки

Поделиться с друзьями: Добавить комментарий Комментарии

  1. Мэри Спасибо большое за ваш труд
  2. Вадим Такие проводки на предприятии — обычное дело. и, если в наличии имеются все необходимые первичные документы, достоверные и правильно заполненные, то никаких затруднений у бухгалтера возникнуть не должно…

Предоплата проводка

зачетом суммы аванса 2 76 субсчет «НДС с авансов выданных» 68 субсчет «Расчеты по НДС» Восстановлен обратной записью НДС к уплате в бюджет, предъявленный ранее к вычету по выданному авансу (предоплате) или 68 субсчет «Расчеты по НДС» 76 субсчет «НДС с авансов выданных» Сторнирован НДС к уплате в бюджет, предъявленный ранее к вычету по выданному авансу (предоплате) Бухгалтерские проводки при отражении зачета авансов и предоплат, полученных от покупателей (заказчиков) 1 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» 62 субсчет «Расчеты с покупателями и заказчиками» Погашена (уменьшена) сумма задолженности покупателя (заказчика) по проданным ему товарам (продукции, услугам и т.

п.) зачетом суммы аванса 2 76 субсчет «НДС с авансов полученных» 68 субсчет «Расчеты по НДС» Сторнирован (возмещен)

Проводки при выставлении счет фактуры на аванс

Если такой пункт вообще отсутствует, то компенсировать налог нельзя.

Вычет НДС с авансов полученных В НК предусмотрено право налогоплательщика на компенсацию уплаченных сумм. Если предприятие использует его в отношении к вычетам по оприходованным товарам, сумма налога не будет занижена. Восстановление НДС с авансов полученных происходит в случае перечисления покупателем средств в счет будущих поставок.
Компенсировать налог можно в одном из таких периодов:

  1. если изменились условия, произошло расторжение договора или возврат сумм предоплаты.
  2. когда сумма налога по приобретенным работам подлежит вычету;

НДС с авансов полученных будет восстановлен в размере, в котором ранее он был принят.

  1. ДТ 62 «Предоплаты» КТ 62 «Расчеты с покупателями» – предоплата (118 000).
  2. ДТ 68 КТ 76 – вычет НДС с авансов полученных (18 000);
  3. ДТ 62 КТ 90 – доход от продажи (118 000);
  4. ДТ 90 КТ 41 — стоимость проданных товаров (85 000);
  5. ДТ 90 КТ 68 — учет налога с выручки (18 000);

Вот как происходит расчет НДС с авансов полученных.

Получен аванс от покупателя: проводка

62.2 «Авансы полученные». Здесь же отражаются предоплаты за продукцию в случае, если продавец по различным причинам нарушает сроки реализации.

Обычные расчеты ведутся на субсчете 62.1. Предположим, предприятие-поставщик «Спектр» и покупатель «Титул» заключили договор на отгрузку электротехнического оборудования на общую сумму 708 000 рублей, в том числе НДС 18% – 108 000 руб. По условиям сделки оплата осуществляется со 100% предоплатой, которая поступила на счет «Спектра» 5 декабря, а отгрузка выполнена 8 декабря.
Бухгалтер «Спектра» отразит операции так: 5.12 – получен аванс от покупателя, проводка Д 51 К 62.2 на 708 000. 5.12 – Д 76.АВ К 68.2 на 108 000.

8.12 – произведена поставка оборудования Д 62.1 К 90.1 на 708 000. 8.12 – выделен НДС Д 90.3 К 68.2 на 108 000.

Бухгалтерские проводки по авансам от покупателей и поставщикам

Сумма договора составляет 321 000 рублей.

01.10.2015 заказчик осуществляет полную предоплату по договору. 01.2015 поставщик передает часть товара на сумму 120 000 рублей.Данная операция будет выглядеть так: Дт Кт Описание Сумма Основание Поступление аванса от покупателя на счет фирмы «Омега» 321 000 руб.

счет-фактура, банковская выписка 68 (18% от суммы аванса) 48 966 руб.

счет-фактура, банковская выписка 90/1 Поставка полиграфической продукции 120 000 руб. товарно-транспортная накладная 90/3 68 Начисление НДС (18% от стоимости поставки) 18 305 руб. товарно-транспортная накладная 68 Восстановление НДС 18 305 руб.

товарно-транспортная накладная Закрытие полученного аванса на сумму поставленного товара 120 000 руб.

товарно-транспортная накладная Для учета авансов, перечисленных предприятием в счет оплаты услуг, работ и готовой продукции, используют счет 60.

Налоги и Право

Торговая наценка учтена на отдельном счете и субсчете 1 субсчет «Расчеты по авансам выданным» Учтен (начислен) НДС по приобретенным товарам (таре) 2 субсчет «Расчеты по НДС» Принят к вычету из бюджета НДС по оприходованным товарам (таре) 1 субсчет «НДС с авансов выданных» субсчет «Расчеты по НДС» Восстановлен обратной записью НДС к уплате в бюджет, предъявленный ранее к вычету по выданному авансу (предоплате) или субсчет «Расчеты по НДС» субсчет «НДС с авансов выданных« Сторнирован НДС к уплате в бюджет, предъявленный ранее к вычету по выданному авансу (предоплате)  Тепляков А.Б.

12 100 бухгалтерских проводок с комментариями.

— «Гросс-Медиа»: РОСБУХ, 2012 г. Ваш электронный адрес не будет опубликован.КомментарийИмя* Email * Сайт Лимит времени истёк.