Как списывается гсм без путевого листа

Списание гсм по топливным картам без заполнения путевого листа

По окончании месяца поставщик выставил «Гермесу» счет-фактуру на сумму 6460 руб. (в т. ч. НДС – 984 руб.). По данным путевого листа во время поездок был израсходован весь приобретенный бензин. Чтобы распределить расходы на приобретение топливной карты и ГСМ между двумя видами деятельности, бухгалтер «Гермеса» сопоставил выручку по оптовой торговле с общим объемом товарооборота. Объемы доходов, полученных «Гермесом» от различных видов деятельности за май, составляют:

  1. по розничной торговле – 12 000 000 руб.
  2. по оптовой торговле (без учета НДС) – 26 000 000 руб.;

Операции, освобожденные от НДС, организация не осуществляла.

: (26 000 000 руб.

  1. 2 Документальное подтверждение
  2. 4 Списание топлива
  3. 6 УСН
  4. 7 ЕНВД
  5. 8 ОСНО и ЕНВД
  6. 5 ОСНО
  7. 1 Бухучет
  8. 2 Документальное подтверждение
  9. 3 Расчет количества топлива
  10. 4 Списание топлива
  11. 5 ОСНО
  12. 6 УСН
  13. 7 ЕНВД
  14. 8 ОСНО и ЕНВД
  15. Бухучет В бухучете ГСМ, приобретенные по топливной карте, оприходуйте на счет 10 «Материалы».

  16. 3 Расчет количества топлива

АвтоПриват

Материальный бухгалтер оприходует топливо на счет 10 «Материалы».

Доля доходов от оптовой торговли в общем объеме доходов за май составила:26 000 000 руб.
Не исключается вариант заключения договора с компанией, занимающейся заправкой автотранспорта, об оплате топлива и смазочных материалов безналичным способом по специальным картам. В конце истекшего месяца АЗС предоставляет полную информацию об объеме топлива, его стоимости, которое было отпущено ею по топливной карте.

Оприходование производиться на счет 10 материальным бухгалтером либо открывает индивидуальный счет второго порядка.

Списывается израсходованный объем ГСМ на счетах:

  1. 44 «Расходы на продажу».
  2. 20 «Основное производство»;
  3. 26 «Общехозяйственные расходы»;

Выбор счета остается за предприятием, который должен учесть особенности производственной деятельности, технические характеристики, марку и модель отдельного автотранспорта.

Куда списать гсм без путевых листов

Они утверждены Минтрансом 29 апреля 2003 года № Р3112194-0366-03.

Должна ли организация применять эти нормы при расчете налога на прибыль?

В Налоговом кодексе такого требования нет.

Следовательно, фирма не обязана использовать именно эти лимиты. Кроме того, данные нормы утверждены для автотранспортных предприятий.

Как пояснили столичные налоговики, их применяют для расчета зарплаты водителей, а также для планирования расходов на покупку ГСМ (письма УМНС по г. Москве от 23 сентября 2002 г.

№ 26-12/44873 и от 5 февраля 2003 г. № 26-12/ 7430). В большинстве случаев фирме целесообразно установить собственные нормы. Для этого следует сделать контрольные замеры топлива, результаты оформить актом. Установленные нормативы нужно утвердить приказом директора. Внимание Но это не означает, что весь приобретенный объем за конкретный период будет использован и его можно учесть как расход.

Как списать бензин без путевого листа актом

Чаще всего подтверждением расхода топлива служит путевой лист, но не в каждом случае. Без путевых листов сложно убедить налоговые органы, что эксплуатация транспортного средства является производственной необходимостью.

Но это не значит, что нельзя сделать списание.

Если организация использует автотранспорт и не ведет путевые листы, то она может не принимать в налоговый учет расходы на топливо.

Бухгалтерский учет при этом производится в общем порядке. Для этого достаточно не заносить стоимость ГСМ в Книгу учета. Но нужно понимать, что такая практика приведет к увеличению налогооблагаемой базы.

Без путевого листа списать ГСМ не получится

При проверке расчета [advert=55]налога на прибыль[/advert] инспекторы часто обращают внимание на то, как фирма оформляет путевые листы.

Чтобы заносить расходы на топливо в налогооблагаемую базу, не используя путевые листы, предприятие может установить на транспортных средствах электронные системы контроля. В этом случае функцию путевых листов возьмут на себя данные из системы, которые должны быть заверены ответственным лицом.

На практике многие фирмы нарушают это правило и составляют путевые листы не каждый день, а, к примеру, за месяц. Тем не менее у них есть шанс доказать в суде, что оформленные таким образом документы могут подтвердить расходы на приобретение ГСМ. В качестве примера можно привести постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 5 апреля 2004 г.
по делу № А56-22408/03. Арбитры заявили, что путевой лист служит основанием для расчета зарплаты водителям, а также для учета перевозки грузов. Поскольку затраты на приобретение ГСМ фирма подтвердила счетами-фактурами, счетами, платежными поручениями, чеками, судьи признали такие расходы обоснованными.

Порядок учета и списания ГСМ по путевым листам в 2020-2020 годах

Сомневаетесь в правильности оприходования или списания материальных ценностей?

На нашем форуме можно получить ответ на любой вопрос, вызывающий у вас сомнения.

Например, в этой ветке можно уточнить какая базовая норма расхода ГСМ, рекомендуемая Минтрансом в 2020 году: О последних требованиях Минтранса к обязательным реквизитам в путевых листах читайте в материалах:

  1. ;
  2. .

Для организаций, которые используют автомобиль для производственных или управленческих нужд, возможна разработка ПЛ с учетом требований закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. С примером приказа об утверждении ПЛ можно ознакомиться . На практике организации часто используют ПЛ, которые были утверждены еще постановлением Госкомстата РФ от 28.11.1997 № 78.

В этом постановлении есть формы ПЛ в зависимости от вида автомобиля (например, форма 3 — для легкового автомобиля, форма 4-П — для грузового).

Акт на списание гсм на производственные нужды без путевого листа

В противном случае предприятиям приходится уплачивать налог на прибыль в большем размере.

После составления акта на списание ГСМ и принятия его в бухгалтерском и налоговом учете компании, документ передается на хранение в архив предприятия, где он должен содержаться установленное законом время.

Пример составления акта на списание ГСМ Вначале акта справа или слева (не имеет значения) отводится место для утверждения руководителем компании, укзывают название предприятия и дату составления акта.

Далее посередине вписывается наименование документа и коротко обозначается его смысл (в данном случае это «списание ГСМ»).

После этого в акт вносится состав комиссии с указанием должностей сотрудников, а также их персональных данных. Следующее, что нужно отметить: период, за который происходит списание горюче-смазочных материалов, а также марку и гос номер конкретного автомобиля.

Можно ли списать бензин без путевого листа

Это связано с тем, что заправка бензина в автомобильный бак на основании чека терминала автозаправочной станции только подтверждает факт приобретения материальных ценностей в виде бензина, но не подтверждает факт использования бензина определенным автомобилем для определенных целей. Основным документом, подтверждающим расход ГСМ, является путевой лист. Таким образом, учитывая вышеизложенное, помимо договора и документов, подтверждающих факт оказания услуг по договору перевозки, для подтверждения именно расходов на ГСМ, произведенных в рамках исполнения обязательств по договору перевозки, необходимо, чтобы водители исполнителя оформляли путевые листы.

Исполнитель, в свою очередь, должен передавать надлежащим образом заверенные копии путевых листов заказчику в качестве подтверждения израсходованного бензина на исполнение договора перевозки (т.е. как подтверждение расстояния, на которое осуществлялись перевозки)

Куда списать гсм без путевых листов

Как показывает практика, арбитры встают на сторону предприятий. В качестве примеров можно привести постановления Федеральных арбитражных судов Уральского (от 10 июня 2002 г.

по делу № Ф09-1180/ 02-АК) и Северо-Западного (от 5 марта 2002 г. по делу № А56-23095/01) округов. Вычет по НДС Еще одним проблемным моментом является возмещение НДС при покупке горюче-смазочных материалов за наличный расчет на АЗС.

Внимание Согласно пункту 1 статьи 172 Налогового кодекса, для зачета налога необходим счет-фактура.

Обычно водитель на руки получает только чек. Следовательно, возместить НДС нельзя, даже несмотря на то, что в чеке сумма налога может быть выделена отдельной строкой.

Такое мнение высказали, в частности, столичные налоговые инспекторы (письмо УМНС по г.